Elektro-Dienstwagen richtig versteuern

Die Versteuerung von Elektro-Dienstwagen in 30 Sekunden

Wenn Sie einen Elektro-Dienstwagen versteuern möchten, haben Sie deutliche finanzielle Vorteile gegenüber einem Pkw mit Verbrennermotor, die der Ein-Prozent-Regel unterliegen. Das bedeutet in Kürze:

• Elektro-Firmenwagen bis zu 60.000 Euro: Monatlich werden 0,25 % des Bruttolistenpreises versteuert.
• Elektro-Firmenwagen über 60.000 Euro: Monatlich werden 0,5 % des Bruttolistenpreises versteuert.
• Plug-in-Hybride mit einer elektrischen Mindestreichweite von 60 Kilometern oder höchstens 50 Gramm CO2-Emission pro Kilometer werden ebenfalls mit 0,5 % des Bruttolistenpreises monatlich versteuert.

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Warum werden Elektroautos als Firmenwagen überhaupt bersteuert?

Wenn Sie als Arbeitnehmer einen Dienstwagen bekommen oder wenn Sie sich als Selbstständige einen Firmenwagen zulegen, dann ist immer auch das Finanzamt in der Nähe. Denn die Steuerwächter gehen erstmal davon aus, dass Sie den dienstlich genutzten Pkw auch privat fahren. Das ist auch in den meisten Fällen so. Hier entsteht dann ein sogenannter geldwerter Vorteil, der versteuert werden muss.

Was versteht man unter einem geldwerten Vorteil?

Der geldwerte Vorteil ist eine Form der Vergütung, die zum Lohn hinzukommt und nicht in Geld ausgezahlt wird. In diesem Fall ist es die private Nutzung eines Dienstwagens. Diesen finanziellen Vorteil durch die Privatnutzung müssen Arbeitnehmer, Selbstständige und Freiberufler versteuern. Der geldwerte Vorteil wird auf das zu versteuernde Einkommen addiert, und darauf werden monatlich Lohnsteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge gezahlt.

Wie funktioniert die Versteuerung von Elektro-Dienstwagen?

Um die private Nutzung Ihres E-Autos als Dienstwagens zu ermitteln, können Sie entweder ein Fahrtenbuch führen oder auf die pauschale Versteuerung zurückgreifen. Die Pauschal-Methode ist einfacher zu handhaben und in vielen Fällen auch günstiger. Welche Vor- und Nachteile beide Varianten haben und wie Sie herausfinden, welche für Sie besser geeignet ist, erfahren Sie in unserem Ratgeber: “Wie den Firmenwagen versteuern: 1 Prozent Regelung oder Fahrtenbuch führen?”

Bei konventionellen Verbrennerfahrzeugen (Diesel oder Benzin) kennt man die pauschale Versteuerung als Ein-Prozent-Regelung: Ein Prozent des Bruttolistenpreises des Dienstwagens muss als geldwerter Vorteil monatlich versteuert werden. Weil der Staat den Ausbau der Elektromobilität fördern möchte, werden Sie bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens steuerlich deutlich bessergestellt:

• Bei Elektro-Dienstwagen mit einem Bruttolistenpreis bis zu 60.000 Euro müssen monatlich lediglich 0,25% des Bruttolistenpreises versteuert werden. (Das bezeichnet man auch als Viertel-Regelung, da hier nur ein Viertel der Bemessungsgrenze für Verbrenner angesetzt wird.)
• Für teurere Elektrodienstwagen mit einem Brutto-Listenpreis über 60.000 Euro liegt der zu versteuernde geldwerte Vorteil bei 0,5% des Brutto-Listenpreises pro Monat.
• Bei einem Plug-in-Hybrid werden ebenfalls 0,5% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil besteuert – allerdings nur bei einer rein elektrischen Mindestreichweite von 60 Kilometern oder höchstens 50 Gramm CO2-Emission pro Kilometer nach WLTP.

Was ist der Bruttolistenpreis?

Der Bruttolistenpreis ist entscheidend für die pauschale Berechnung des geldwerten Vorteils aus der Privatnutzung eines Elektro-Dienstwagens. Er besteht aus drei Elementen:

• Listenpreis des Herstellers
• Sonderausstattung, die ab Werk eingebaut ist
• Umsatzsteuer

= Bruttolistenpreis

Bei der Frage, wie der Elektro-Dienstwagen richtig versteuert wird, zählt allein dieser Bruttolistenpreis und nicht der tatsächliche Kaufpreis, der durch Rabatte oder Sonderkonditionen oft geringer ist. Auch nachträglich in den E-Firmenwagen eingebaute Sonderausstattung spielt für die Besteuerung keine Rolle. Bei der pauschalen Ermittlung des geldwerten Vorteils kommt es nur darauf an, mit welchen optionalen Features der Elektro-Dienstwagen ab Werk ausgestattet war. Das meint das Bundesfinanzministerium, wenn es den Bruttolistenpreis als „inländischen Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung“ definiert.

Wenn also nach der Bestellung der Preis Ihres E-Autos angehoben wird, müssen Sie möglicherweise mit höheren Steuern rechnen. Denn hat Ihr bestellter Dienstwagen Elektroantrieb und wird nach einer Preiserhöhung teurer als 60.000 Euro, beträgt der geldwerte Vorteil dann 0,5 Prozent statt wie geplant 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises.

Folgende Kosten zählen übrigens nicht zum Bruttolistenpreis:

• Überführungskosten
• Zulassungskosten
• Kosten für ein Autotelefon oder eine Freisprechanlage
• Kosten für einen zusätzlichen Rädersatz (Sommerreifen oder Winterreifen inklusive Felgen)

Welche Elektro-Firmenwagen werden steuerlich gefördert?

Von den unterschiedlichen steuerlichen Vorteilen für Elektro-Dienstwagen profitieren betrieblich zugelassene rein elektrische Autos und Plug-in-Hybride – und damit auch alle Stromer aus der SIXT Mobilitätswelt, egal ob sie gekauft, geleast oder gemietet werden. Wichtig dabei ist nur, dass der Elektro-Dienstwagen nach dem 1. Januar 2019 angeschafft wurde. Seit diesem Tag ist die besondere steuerliche Regelung für elektrische Firmenwagen und Plug-in-Hybride in Kraft.

Wichtig für die Versteuerung sind zwei weitere Daten:

• Am 1. Januar 2020 wurde die Bemessungsgrundlage für die Versteuerung rein elektrischer Dienstwagen bis 40.000 Euro von 0,5 auf 0,25 Prozent halbiert.
• Im Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz, das Ende Juni 2020 verabschiedet wurde, stieg für die Viertel-Regelung die Kaufpreisgrenze von 40.000 auf 60.000 Euro.

Nach aktuellem Stand gelten die steuerlichen Vorteilsregelungen für Elektro-Dienstwagen und Plug-in-Hybride bis Ende 2030 – bis zum 31. Dezember 2030. Dieser Stichtag bezieht sich auf die Anschaffung eines E-Firmenwagens.

Wie wird ein Plug-in-Hybrid als Dienstwagen versteuert?

Die private Nutzung eines Plug-in-Hybrids wird mit 0,5 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil besteuert.

Dafür benötigt der betrieblich genutzte Plug-in-Hybrid eine rein elektrische Mindestreichweite von 60 Kilometern oder darf höchstens 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstoßen. Diese Vorgaben gelten seit 1. Januar 2022 und sind aus der EU-Konformitätsbescheinigung, die zu jedem Fahrzeug gehört, ersichtlich.

Wer mit einem Plug-in-Hybrid als Firmenwagen für die Zukunft gerüstet sein möchte, sollte genau auf die Mindestreichweite schauen: Der Grenzwert dafür steigt ab 1. Januar 2025 auf 80 Kilometer. Für die modernsten Vertreter der Plug-in-Hybride ist das auch heute schon kein Problem: Zum Beispiel knacken die aktuellen Benzin-Elektro-Modelle des Mercedes GLC als SUV und Coupé bereits die 100-km-Marke der rein elektrischen Reichweite.

Der Steuervorteil gilt übrigens nur für Plug-in-Hybride. Voll- oder Mildhybride erhalten keine Vorteile, für sie gilt auch die Ein-Prozent-Regelung.

Was ist bei der Versteuerung von Elektro-Dienstwagen sonst noch zu beachten?

Umsatzsteuer: Unternehmer, Selbstständige und Freiberufler müssen für die Privatnutzung ihres Elektro-Dienstwagens nicht nur Einkommensteuer, sondern auch Umsatzsteuer entrichten. Unabhängig von den steuerlichen Vorteilen für E-Firmenwagen und Plug-in-Hybride fällt die Umsatzsteuer auf 80 Prozent des Bruttolistenpreises an.

Was passiert 2024 bei der Versteuerung von Elektro-Firmenwagen?

Es sind herausfordernde Zeiten: für Autofahrer, die Elektromobilität, den Standort Deutschland. Vieles wird neu oder wieder diskutiert, längst ist nicht alles gesichert, was für die betriebliche Elektromobilität relevant werden und zum Beispiel bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens ab 2024 auf Sie zukommen könnte. Wir listen Gewissheiten und Gerüchte: 

Sicher:

• Höhere Kraftstoffpreise: Am 1. Januar 2024 tritt die nächste Stufe der CO2-Steuer in Kraft. Damit würden sich Benzin und Diesel nach einer Schätzung des Außenhandelsverbandes für Mineralöl und Energie um etwa drei Cent pro Liter verteuern – und den Einsatz elektrischer Firmenwagen noch attraktiver machen.

In der Schwebe:

• Höherer Bruttolistenpreis für die 0,25-Prozent-Förderung: Die Bundesregierung plant im sogenannten Wachstumschancengesetz, die Bruttolistenpreis-Grenze für die besondere Vergünstigung bei der Versteuerung von Elektro-Dienstwagen ab dem Jahr 2024 von 60.000 auf 70.000 Euro zu erhöhen. Doch der Bundesrat hat das Gesetz vorerst gestoppt und den Vermittlungsausschuss angerufen.

Gerücht:

• Höhere Dienstwagensteuer: SPD-Verkehrspolitiker fordern, die Versteuerung von Firmenwagen mit Verbrennungsmotor wie die Kfz-Steuer am CO2-Ausstoß der Fahrzeuge auszurichten. Demnach sollten Verbrenner-Pkw mit 1,25 bis 1,5 Prozent des Bruttolistenpreises besteuert werden. Auch auf Plug-in-Hybride würde ein Steuerplus zukommen: von aktuell 0,5 auf 0,75 Prozent.

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