Voiture de fonction ou indemnités kilométriques ?

Se voir attribuer un véhicule de fonction fait partie des avantages préférés et les plus recherchés chez les salariés français. Praticité, économie des frais d’essence et d’entretien, possibilité d’utiliser cet avantage en nature sur le temps privé… Bien des avantages découlent d’une voiture de fonction pour le collaborateur ! Pourtant, cet avantage impacte l’impôt sur le revenu. Il peut donc être intéressant financièrement de peser le pour et le contre d’une voiture de fonction ou d’indemnités kilométriques. De même, côté entreprise, constituer une flotte de véhicules de fonction doit s’assortir des questions suivantes : opter pour des voitures de fonction est-il plus simple à gérer que le système des indemnités kilométriques ? Quel est l’impact financier du choix entre véhicule fonction et indemnités kilométriques ?

Voici un comparatif détaillé entre voiture de fonction et indemnités kilométrique, pour aider employé et entreprise à faire le bon choix !

La voiture de fonction : avantages et inconvénients

Le véhicule de fonction, à la différence du véhicule de service, peut être utilisé par le collaborateur pour ses déplacements professionnels, mais aussi sur son temps privé. Il représente donc un avantage en nature, dont le montant équivalent est évalué, et est reporté sur le bulletin de salaire du collaborateur.

La valorisation d’un véhicule de fonction est capitale, puisque le montant de l’avantage en nature est soumis aux charges salariales côté entreprise et à l’imposition sur le revenu côté collaborateur. Opter pour un véhicule de fonction a donc des répercussions fiscales et financières pour l’entreprise comme pour le collaborateur.

Le salarié peut cependant compter sur les nombreux avantages de la voiture de fonction :

le montant des frais d’assurance de la voiture de fonction, tout comme les dépenses d’entretien et de réparations sont à la charge de l’entreprise ;
l’utilisation du véhicule est prévue pour un usage professionnel et à titre privé telle une voiture personnelle ;
une voiture de fonction représente un avantage contractuel pérenne.

A noter :

L’entreprise est propriétaire du véhicule de fonction ; la carte grise est donc à son nom.

Voiture personnelle et indemnités kilométriques : avantages et inconvénients

Plutôt que d’attribuer une voiture de fonction à vos collaborateurs, vous pouvez opter pour l’utilisation de la voiture personnelle, avec en compensation un système de remboursement des frais professionnels sous forme d’indemnités kilométriques. Cela représente bien entendu un investissement de départ bien moindre pour l’entreprise, mais aussi moins de taxes côté employé et entreprise.

En effet, les indemnités kilométriques sont des frais qui ne sont pas soumis à l’impôt sur les sociétés ou à des charges sociales. Ces indemnités se calculent selon un barème kilométrique établi par l’URSSAF et donnent lieu par la suite à un remboursement.

Bon à savoir :

Le barème kilométrique publié par l’Administration fiscale tient compte de deux facteurs pour le calcul du remboursement des frais professionnels :

le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel ;
la puissance fiscale du véhicule.

Un des inconvénients majeurs des indemnités kilométriques est que cela implique une gestion fastidieuse pour l’entreprise et un suivi rigoureux et détaillé des déplacements et des frais pour l’employé. Ce dernier établit des notes de frais, justificatifs à l’appui, pour obtenir les remboursements de ses frais de déplacement.

Comment comparer les coûts entre voiture de fonction et indemnités kilométriques ?

Pour l’entreprise, avant d’envisager de constituer une flotte de voitures de fonction, il est recommandé de calculer et d’estimer le coût des éléments suivants, pour les comparer avec les frais qu’engage le paiement d’indemnités kilométriques. Cela donne également une estimation du coût d’une voiture de fonction.

Investir dans une ou plusieurs voitures de fonction peut représenter un investissement conséquent pour une entreprise, et entamer sa trésorerie. En plus du prix d’achat, votre entreprise devra s’acquitter chaque année de la TVS, la taxe sur les véhicules de société. Cette taxe écologique augmente proportionnellement aux émissions de CO2 par kilomètre.
Selon le mode de calcul de l’avantage en nature, le prélèvement des charges salariales et de l’impôt sur le revenu ne seront pas les mêmes. Vous pouvez opter pour le système forfaitaire (pourcentage du prix d’achat ou de location du véhicule) ou sur la base des frais réels (la somme des dépenses réellement engagées).
Vous pouvez également envisager la location longue durée d’un véhicule professionnel qui peut s’avérer avantageuse en termes de coûts.